Abstract
摘要: 本文在企业所得税避税框架下，用“异常会税差异”代表“非会税一致避税”来研究会税一致避税和非会税一致避税之间的关系，实证结果表明会税一致避税(Conforming)和非会税一致避税(ABTD)存在显著性正相关关系, 说明企业在进行非会税一致避税时也会进行会税一致避税, 二者不存在替代关系。会税一致避税和非会税一致避税的回归系数显示企业进行非会税一致避税的程度要大于会税一致避税的程度。对政府监管者来说，国税局可以用本文模型来判断目标企业总避税的程度，现实披露的上市公司的案例说明两种避税方式可能同时被一家企业采用。对于投资者来说，本文提供了一种新的所得税分析思路，企业税前利润的下降部分是否是由会税一致避税所导致的。对于企业来说，管理者可以采取两种避税方式结合的方式来进行综合所得税避税，而非仅采取其中一种避税方式。关键词: 企业所得税避税; 非会税一致避税; 会税一致避税
| Original language | Chinese (Simplified) |
|---|---|
| Journal | 商业会计 |
| Publication status | Accepted/In press - 2023 |
Keywords
- 企业所得税避税
- 非会税一致避税
- 会税一致避税